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申請一般納稅人

最容易出錯的幾個財稅問題

2019-01-16 17:38:00  作者:廣州銘熙

最容易出錯的幾個財稅問題

1、工資繳稅

如不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收人,不予征稅,北京地區負擔通訊費采取金額實報實銷或限額實報實銷部分都可以不并入工資薪金繳個稅。

 

2、開票才“繳稅”

繳稅是按各稅種規定的納稅義務發生的時間為準,不以開票為準,如銷售不需要安裝的設備,不管是否開票,在發出商品時就應該確認收入,需繳納增值;還有開票了未必要“繳稅”,如預收跨年房租,也開票了,營業稅應該繳,但企業所得稅要分期確認收入,也就跨年分期確認收入。

 

3、辦公用品進項稅額不能抵扣

《增值稅暫行條例》第十條規定:5種情況的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。但只要不屬于這5種情況(非應稅項目、免征增值稅項目、集體福利、非正常損失等),就能抵扣!

 

4、營改增誤區

180天概念,是認證期限,既自該專用發票開具自日起180天內到稅務機關認證,否則不于抵扣進項稅額,而抵扣是認證當月抵扣,既認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額并申報抵扣,否則不于抵扣進項稅額,180天是認證期限,認證完了就當月抵扣。

 

5、營業外支出都要納稅調增

營業外支出是企業發生的與其日?;顒訜o直接關系的各項損失,包括非流動資產處置損失(有條件扣除)、公益性捐贈支出(有條件有標準扣除)、盤虧損失(有條件扣除)、罰款支出(分類別可扣不可扣)、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失(2種情況一般可扣)等。

 

6、代扣代繳個稅沒有手續費

扣繳義務人按照所扣繳的稅款,付給2%的手續費,但由稅務機關查出,扣繳義務人補扣的個人所得稅稅款,不向扣繳義務人支付手續費。也就是說代扣代繳個稅也有手續費!

 

7、有發票才能稅前扣除

企業所得稅稅前扣除需要滿足合法的扣除憑證,但合法的扣除憑證不僅僅是發票,如企業內部的工資單、折舊表,還有銀行利息單、完稅證明、行政事業單位收費收據等,都是合法憑證,都是可以稅前扣除合法憑證!但千萬別理解不是所有的沒有發票都能扣。

 

8、3萬元免稅政策不免城建稅及教育附加

增值稅小規模月銷售額不超過3(按季納稅9萬元),免征增值稅,因城建稅及教育附加跟營業稅/增值稅/消費稅是同免同減,也就是3萬元免增值稅也免城建稅及教育附加,另提供廣告服務的小規模納稅人享受3萬元免增值稅同時免文化事業建設費。

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